Может ли физическое лицо-резидент быть привлечено к административной ответственности за нарушение сроков по предоставлению отчета о движении средств по счетам в банках, открытых за пределами территории Российской Федерации, уведомления о которых представлены вместе со специальной декларацией? (Обращение от декабря 2018 года)

Гарантии, предусмотренные положениями статьи 7 Федерального закона № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 140-ФЗ), предусматривают освобождение от административной ответственности за несвоевременное представление уведомления об открытии (закрытии) и изменении реквизитов счета (вклада), открытого до 1 января 2018 года в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, а также на валютные операции и (или) зачисление денежных средств по таким счетам (вкладам), информация о которых содержится в специальной декларации.

Нарушение порядка представления отчета не связано с совершением валютных операций. Отчет является документом, представляющим форму отчетности по зарубежному счету.

Вместе с тем, согласно части 3 статьи 4 Закона № 140-ФЗ факт представления декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального владельца имущества.

Источник:Федеральный закон № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»